普通分配金と元本払戻金ってなんだろう?

こんにちは!サギンです。
サギン先生
こんにちは!先生、よろしくお願いします。
先生、私が保有する投資信託は毎月決算型で分配金をもらっているんですが、入ってくる分配金が少なく入ってきたりするんですが?
シンタくん
シンタくん、毎月分配で10,000口あたりの分配額が変わらないのであれば、それは普通分配金と元本払戻金(特別分配金)の違いではないかな。
サギン先生
普通分配金と元本払戻金(特別分配金)ですか!
シンタくん
分配金は、課税対象となる普通分配金と非課税扱いの元本払戻金(特別分配金)があるんだよ。
どちらになるかは、個別元本をもとに計算されるんだ。
サギン先生
個別元本ですか。
シンタくん
個別元本は、購入時の基準価額などにより異なるため、購入した時期によって異なるんだよ。
個別元本は購入したときの基準価額で
1. 元本払戻金(特別分配金)を受け取った時
2. 分配金を再投資した時
3. 同じファンドを追加購入した時
に修正されるんだよ。
サギン先生
元本払戻金(特別分配金)は税金がかからずに、入ってくるので得した気分ですね。
シンタくん
特別な分配なのでそういう気持ちも分かるけど、実際は元本部分が戻されるだけで利益ではなく、決して特別に税金がかからない分配金ではないんだよ。
そこで、このような誤解が生まれないよう、 投資信託協会は特別分配金を元本払戻金(特別分配金)という表示に改めるよう通知したんだ。
サギン先生
今回は普通分配金と元本払戻金(特別分配金)のことがよく分かりました。
シンタくん
今回のまとめ
分配金は、課税対象となる「普通分配金」と非課税扱いの「元本払戻金(特別分配金)」があります。
「普通分配金」にかかる税率は、平成25年1月に所得税と住民税に復興特別所得税が課税され10.147%となり、平成26年1月からは、軽減税率の適用期限が到来するため20.315%となります。
「元本払戻金(特別分配金)」は、元本部分が戻されるだけで利益ではありません。

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